Счет – фактура. Подробный разбор правильного заполнения.

Взаимоотношения между клиентом и продавцом регистрируются и оформляются посредством предусмотренного перечня документов.

 Счет-фактура – это документ, который выдается продавцом покупателю при совершении сделки с подтверждением суммы налога к вычету. Данный документ нужен для оплаты покупателем выполненных работ, переданного товара, оплаты за предоставленные услуги или передачу имущественных прав.

 Обязательно ли предоставлять по закону?

Счет-фактуру необходимо предоставлять всегда. Исключением являются субъекты, которые состоят на упрощенной системе налогообложения. Такие лица освобождаются от обязательного предоставления счета, поскольку они не платят Налог на Добавленную Стоимость (НДС). Однако контрагенты при проведении сделки иногда просят предоставить счет-фактуру. В таком случае «упрощенцам» следует предоставить нулевой счет-фактуру. Нулевой счет-фактура характеризуется тем, что при заполнении таблицы счета (строки №7,8) указывается словами – без НДС.

 Стоит обратить внимание: на практике совершаются ошибки, в строках уплаты НДС указывается цифра 0%. Этот способ заполнения таблицы неверный!

 Для чего служит данный документ?

 Счет-фактура подтверждает факт проведенной сделки между продавцом и покупателем и фиксирует уплату НДС, этот документ необходим для отчетности в органы налоговой инспекции.

 Срок на предоставление счета-фактуры.

 Руководствуясь п.3 ст.168 НКРФ продавец за пять дней после оплаты или отгрузки товара должен выдать контрагенту счет-фактуру.

 Справка: законодательством не запрещается выписывать счет-фактуру до момента оплаты или отгрузки товара. На деле это помогает сократить сроки для выдачи счета и ускорить документооборот.

 Счет-фактура может быть оформлена:

• в обычной письменной форме;
• в электронной форме, с обязательным наличием у сторон техники, которая позволяет считывать и обрабатывать информацию, п.2 ч.1 ст.169 НКРФ. Электронная форма предусмотрена приказом Министерства финансов РФ под номером ММВ-7-6/93 от 04.03.2015.

 Справка: для коммерческой деятельности, связанной с бесперебойной поставкой или интенсивными поставками товара/услуг, существует возможность выписывать сводный счет-фактуру за определенный период. Такой срок не должен превышать пяти дней с момента первой поставки, отгрузки.

 В сводный счет-фактуру можно включать как обычный счет (облагаемый НДС), так и нулевой счет-фактуру. В таком случае сделки, проведенные без оплаты налога, следует отметить словами – без НДС.

 Структура и особенности заполнения.

 Счет-фактура состоит из трех основных частей: верхней части (шапки), таблицы и подписей сторон. Разберем детально структуру счета-фактуры и его заполнение.
 1. Заполнение верхней части документа (шапки):
 - начинать следует с заполнения порядкового номера, его порядок строго должен соблюдаться;
 - строка для исправлений, при их отсутствии ставить прочерк;
 - наименование продавца и его адрес стоит заполнять так же как указано в учредительных документах;
 - строка с внесением ИНН/КПП;
 - строка с внесением данных грузоотправителя тоже заполняется в соответствии с официальными данными. Если продавец и грузоотправитель совпадают, тогда можно прописать словами – он же;
 - в строке платежно-расчетное поручение прописываются данные накладной квитанции;
 - строки касательно названия и адреса продавца заполняются так же как указано в учредительных документах;
 - в строке валюта, указать валюту расчета.
 2. Заполнение таблицы счета-фактуры:
 - наименование товара. Его название должно совпадать с данными накладной;
 - код вида товара. Строка предназначена для субъектов, поставляющих товары в страны ЕАЭС. При отсутствии торговли с такими странами нужно ставить прочерк.
 - две совмещенные строки: по классификатору – заполнить код; условное обозначение – при отсутствии ставить прочерк;
 - количество и объем. Заполнить в соответствии с накладной квитанцией;
 - цена за единицу измерения. Заполнить в соответствии с накладной квитанцией;
 - стоимость товаров. Указывается общая стоимость товаров, без учета НДС;
 - сумма акциза. Когда он отсутствует, следует прописать без акциза;
 - ставка НДС. Указать ставку в процентах. Тем, кто состоит на упрощенной системе налогообложения в каждой строке – словами указать без НДС;
 - сумма налога. Указать цифрой сумму налога. Тем, кто состоит на упрощенной системе налогообложения в каждой строке – словами указать без НДС.
 - общая стоимость товаров, услуги с налогом. Прописать сумму, указанную в накладной квитанции;
 - далее идут три таблицы, которые служат для иностранных товаров. В них указывается информация о стране производителе, номер таможенной декларации.
 3. Подписи сторон
 В конце обязательно наличие подписей сторон. В организациях подписи ставят директор и главный бухгалтер. После оформления доверенности вместо директора подписывать документы может уполномоченное лицо.
 Предприниматель подписывает счет-фактуру лично или через уполномоченного человека. Вместе с подписью документа прописываются реквизиты свидетельства о регистрации ИП.

В случае если у вас возникли вопросы или конфликтная ситуация с контрагентом по договору – обращайтесь к юристу по спорам в сфере бизнеса (м/д юр. лицами) – по телефону: (812) 913-38-34